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第一章纳税人的权利与义务1

第一节纳税人的权利2

第二节纳税人的义务4

第二章营业税纳税实务与会计处理7

第一节营业税制度的基本内容7

一、纳税义务人7

二、扣缴义务人8

三、征收范围8

四、营业税征收范围的一些特殊规定13

五、税目、税率14

第二节营业税税收优惠15

一、法定减免15

二、政策减免17

三、起征点25

第三节营业税应纳税额的计算25

一、提供条例规定的劳务应纳税额的计算26

二、销售不动产、转让无形资产应纳税额的计算30

三、纳税人发生退款减除营业额时应纳税额的计算30

四、纳税人在同一张发票注明折扣时应纳税额的计算31

第四节营业税的会计处理32

一、提供条例规定的劳务的会计处理32

二、转让无形资产的会计处理：33

三、销售不动产的会计处理34

第三章消费税纳税实务与会计处理36

第一节消费税制度的基本内容36

一、纳税义务人36

二、征税范围37

三、税目、税率37

第二节消费税税收优惠45

第三节消费税应纳税额的计算46

一、应纳税额的计算方法46

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算49

三、自产自用应税消费品应纳税额的计算50

四、进口应税消费品应纳税额的计算51

五、出口应税消费品退（免）税52

第四节消费税的会计处理54

一、会计科目设置54

二、会计处理的一般规定及举例55

第四章增值税纳税实务与会计处理62

第一节增值税制度的基本内容62

一、纳税义务人62

二、征税范围63

三、税率与征收率66

第二节增值税税收优惠67

一、暂行条例中规定的税收优惠67

二、农产品、农业生产资料及饲料等的增值税政策68

三、关于研发机构采购设备的增值税政策69

四、关于支持文化企业发展的增值税政策70

五、关于宣传文化的增值税政策70

六、关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的增值税政策71

七、对安置残疾人单位的增值税政策71

八、关于供热企业的增值税政策72

九、关于边销茶的增值税策72

十、关于以农林剩余物为原料的综合利用产品的增值税政策72

十一、关于医疗卫生用品、机构有关的增值税政策73

十二、关于拍卖行取得拍卖收入的增值税政策74

十三、无偿援助项目、科研设备的增值税政策74

十四、对从事公用事业的纳税人收取的一次性费用的增值税政策75

十五、代办保险费、车辆购置税、牌照费征税问题75

十六、关于黄金的增值税政策75

十七、关于部分货物适用简易办法征收增值税的政策75

十八、增值税起征点优惠政策76

第三节增值税计税依据77

一、一般纳税人销售额的确定77

二、小规模纳税人销售额的确定80

第四节增值税应纳税额的计算81

一、计算方法81

二、一般纳税人应纳税额的计算81

三、小规模纳税人应纳税额的计算84

四、进口货物应纳税额的计算85

五、部分增值税抵扣的计算85

第五节增值税一般纳税人资格认定管理87

一、一般纳税人资格认定87

二、办理程序88

三、认定通过89

四、一般纳税人资格生效日期90

五、纳税辅导期管理90

六、新的认定办法主要修订的内容92

第六节增值税的会计处理93

一、一般纳税人的增值税会计处理93

二、小规模纳税企业的增值税会计处理102

三、增值税出口退税的会计处理103

第五章企业所得税纳税实务与会计处理106

第一节企业所得税制度的基本内容106

一、纳税与扣缴义务人106

二、征税对象108

三、税率109

第二节企业所得税税收优惠110

一、免税收入、不征税收入110

二、减征、免征111

三、加计扣除114

四、固定资产加速折旧114

五、税额抵免114

六、减计收入115

七、抵扣所得税115

八、其他政策性税收优惠115

第三节企业所得税应纳税所得额的确定123

一、收入总额124

二、准予扣除项目126

三、不准予税前扣除项目129

四、亏损弥补130

五、特别纳税调整131

第四节资产的税务处理135

一、固定资产135

二、生产性生物资产136

三、无形资产137

四、长期待摊费用138

五、投资资产139

六、存货139

七、其他资产140

第五节应纳所得税额的计算140

一、一般应纳税额的计算140

二、有税额抵免的应纳税额的计算141

第六节企业所得税的会计处理144

一、所得税会计144

二、所得税会计核算的一般程序145

三、资产、负债的计税基础146

四、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异148

五、递延所得税负债和递延所得税资产151

六、所得税费用科目设置与核算154

七、执行新《企业会计准则》后的有关企业所得税政策156

八、所得税会计核算举例156

第六章个人所得税纳税实务与会计处理159

第一节个人所得税制度的基本内容159

一、纳税义务人159

二、所得来源地的确定161

三、应税所得项目的确定162

四、税率166

第二节个人所得税税收优惠168

一、法定减免168

二、政策减免169

第三节应纳税额的计算172

一、应纳税所得额的规定172

二、工资、薪金所得应纳税额的计算181

三、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算182

四、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算185

五、劳务报酬所得应纳税额的计算185

六、稿酬所得应纳税额的计算186

七、特许权使用费所得应纳税额的计算187

八、股息、红利所得应纳税额的计算187

九、财产租赁所得应纳税额的计算187

十、财产转让所得应纳税额的计算188

十一、境外所得的税额扣除189

十二、应纳税额计算中的特殊问题189

第四节个人所得税的会计处理192

一、会计科目的设置192

二、具体的会计处理193

第七章 关税纳税实务与会计处理199

第一节关税制度的基本内容199

一、关税的种类199

二、纳税人202

三、征收对象202

第二节关税税收优惠203

一、法定减免税203

二、特定减免税204

三、临时减免税209

第三节进出口货物关税税率的设置和适用210

一、税率的设置210

二、税率的适用210

第四节进口货物、出口货物的完税价格的确定211

一、进口货物的完税价格211

二、出口货物的完税价格213

第五节关税课税基础及应纳税额的计算214

一、课税基础214

二、应纳税额的计算214

第六节关税的会计处理215

一、进口关税的会计处理215

二、出口关税的会计处理217

第八章房产税与城镇土地使用税纳税实务与会计处理220

第一节房产税纳税实务与会计处理220

一、房产税的基本内容220

二、税收优惠221

三、税率与计税依据226

四、应纳税额的计算228

第二节城镇土地使用税纳税实务与会计处理230

一、城镇土地使用税的基本内容230

二、税收优惠231

三、税率与计税依据232

四、应纳税额的计算233

五、城镇土地使用税的会计处理234

第九章土地增值税纳税实务与会计处理236

第一节土地增值税的基本内容236

一、纳税义务人236

二、征税范围237

第二节土地增值税税收优惠240

一、对公共租赁住房建设和运营的税收优惠240

二、对建造普通标准住宅的税收优惠240

三、对国家征用、收回的房地产的税收优惠241

四、对个人转让房地产的税收优惠241

五、关于以房地产进行投资或联营的征免税问题241

六、关于合作建房的征免税问题242

七、关于企业兼并转让房地产的征免税问题242

八、旧房转为廉租住房、经济适用住房的优惠242

九、关于赠与房地产征免税问题242

十、关于房产捐赠征免税问题242

第三节计税依据与税率242

一、计税依据242

二、税率248

第四节土地增值税应纳税额的计算249

一、应纳税额的计算方法249

二、应纳税额的计算250

第五节土地增值税清算251

一、土地增值税预征251

二、土地增值税清算条件251

三、土地增值税清算时收入确认252

四、房地产开发企业未支付的质量保证金其扣除项目金额的确定252

五、拆迁安置土地增值税的计算252

六、转让旧房准予扣除项目的加计问题253

七、土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题253

第六节土地增值税的会计处理253

一、作为存货的房地产的会计处理253

二、投资性房地产的会计处理253

三、自用房地产的会计处理255

第十章其他税种纳税实务与会计处理258

第一节契税纳税实务与会计处理258

一、契税制度的基本内容258

二、税收优惠260

三、计税依据与税率264

四、应纳税额的计算265

五、契税的会计处理265

第二节资源税纳税实务与会计处理267

一、资源税制度的基本内容267

二、税收优惠268

三、计税依据与税率270

四、应纳税额的计算272

五、资源税的会计处理274

第三节印花税纳税实务与会计处理277

一、印花税的基本内容278

二、税收优惠280

三、计税依据与税率284

四、应纳税额的计算287

五、印花税的会计处理288

第四节城市维护建设税纳税实务与会计处理289

一、城市维护建设税的基本内容289

二、税收优惠289

三、计税依据与税率290

四、应纳税额的计算291

五、城市维护建设税的会计处理291

第五节车船税纳税实务与会计处理292

一、车船税的基本内容292

二、税收优惠293

三、计税依据与税率294

四、应纳税额的计算295

五、应税车船办理纳税流程297

六、车船税的会计处理298

第六节烟叶税纳税实务与会计处理301

一、烟叶税的基本内容301

二、计税依据、税率及应纳税额的计算302

三、烟叶收购涉税的会计处理302