国有资产监管实务：对内外共治的资金监管探讨【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

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第一章 国有资产监管概述1

第一节 国有资产监管的涵义2

1.1.1 国有资产的定义2

1.1.2 国有资产监管的主体及委托代理关系4

1.1.3　国有资产监管的内容6

第二节 国有资产流失问题分析8

1.2.1　企业内部控制失效导致国有资产流失9

1.2.2　法律法规及政策体制不完善导致国有资产流失13

1.2.3　企业改制中不正当操作导致国有资产流失15

1.2.4　国有商业银行资产损失导致国有资产流失16

1.2.5 国有企业随意提供担保行为导致国有资产流失17

1.2.6　相关部门的失职导致国有资产流失18

第三节 国有资产监管体系现状分析19

1.3.1　委托授权体系20

1.3.2　绩效评价体系22

1.3.3　效能监察体系24

1.3.4　审计监督体系26

1.3.5　对现阶段国有资产监管体系的评价27

第四节 国有资产监管的主要任务28

第五节 国有资产监管的有效模式30

1.5.1　加强有效的事中监管30

1.5.2 以资金监管为切入点加强国资监管31

1.5.3 内部控制与外部监管相结合的国资监管模式32

1.5.4　加强国资监管信息化建设33

本章小结34

本章参考文献36

第二章 内部控制与内部审计37

第一节 内部控制理论的产生与发展38

2.1.1　萌芽期——内部牵制39

2.1.2　成长期——内部控制制度40

2.1.3　发展期——内部控制结构42

2.1.4　成熟期——内部控制整体框架44

2.1.5　风险管理框架45

第二节 国际相关内部控制法律法规概述45

2.2.1　萨班斯法案背景46

2.2.2　萨班斯法案基本框架47

2.2.3　萨班斯法案涉及内部控制的主要内容48

第三节 国际相关内部控制框架体系研究51

2.3.1 COSO内部控制整体框架52

2.3.2　COSO企业风险管理综合框架59

第四节 我国企业内部控制体系61

2.4.1 我国内部控制研究的历史及现状63

2.4.2 中国式全面控制框架（3C框架）66

第五节 内部审计与内部控制、风险管理的关系69

2.5.1 内部审计的起源与发展69

2.5.2 内部审计的本质及标准74

2.5.3 内部审计与内部控制的关系76

2.5.4　内部审计与风险管理的关系77

本章小结78

本章参考文献79

第三章　资金监管模式分析81

第一节 资金集中管理模式84

3.1.1　统收统支模式85

3.1.2　拨付预备金模式86

3.1.3　预算驱动模式86

3.1.4　集中监控模式88

3.1.5　现金集合库模式88

第二节 资金集中管理实现方式90

3.2.1　结算中心90

3.2.2 内部银行92

3.2.3　财务公司96

第三节 资金交易监测模式99

3.3.1　资金交易监测模式分析99

3.3.2　资金交易监测中心建设100

第四节 资金监管模式的选择103

本章小结106

本章参考文献107

第四章 内外共治的国资监管模式109

第一节 内部控制与外部监管的关系110

4.1.1 内部控制的作用及局限性110

4.1.2　强化对内部控制系统的外部监管112

4.1.3　理顺内部控制与外部监管的关系118

第二节 资金监管为主线的国资监管体系建设124

4.2.1 以资金监管为切入点加强国资监管124

4.2.2　资金集中管理方案128

4.2.3　资金交易监测与联网审计方案130

本章小结134

本章参考文献135

第五章　资金集中管理方案设计137

第一节 目前企业资金管理存在的问题138

第二节 资金集中管理中心建设目标141

第三节 资金集中管理中心定位与组织目标142

5.3.1　资金集中管理中心的定位与组织架构142

5.3.2　资金集中管理中心的服务与监管目标144

第四节 资金集中管理中心业务职能145

5.4.1　银行账户集中管理146

5.4.2　预算管理148

5.4.3　现金集中管理152

5.4.4　融资集中管理161

5.4.5　投资集中管理163

第五节 资金集中管理中心信息系统建设163

5.5.1　建设目标165

5.5.2　建设内容166

5.5.3　应用系统功能169

本章小结195

本章参考文献196

第六章 资金交易监测中心建设199

第一节 建设资金交易监测中心的必要性202

第二节 资金交易监测中心建设目标208

第三节 资金交易监测中心工作原则和机构设置212

6.3.1　管理规范原则212

6.3.2　工作机制要求213

6.3.3　机构设置及运作模式214

第四节 资金交易监测系统建设216

6.4.1　资金交易监测系统总体架构216

6.4.2　统一账户管理219

6.4.3　银行对账223

6.4.4　资金交易电子账224

6.4.5　疑点管理232

6.4.6　预警规则引擎234

6.4.7　预警管理235

6.4.8　违规控制256

6.4.9　信息查询258

6.4.10　资金分析259

本章小结261

本章参考文献263

第七章　数据式联网审计方案设计265

第一节 内部审计现状266

第二节 审计模式分析268

7.2.1　账项导向式审计模式269

7.2.2　制度导向式审计模式269

7.2.3　风险导向式审计模式270

7.2.4 内部审计向管理审计延伸271

第三节 信息化环境下审计工作面临的问题272

第四节 数据式审计273

第五节 联网审计建设276

7.5.1　联网审计概念276

7.5.2　联网审计的目标278

7.5.3　联网审计业务功能279

7.5.4　联网审计与现场审计的关系315

7.5.5　联网审计信息系统316

本章小节330

本章参考文献332

参考文献333